قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی، سامانه ای یکپارچه را برای ثبت و ضبط اطلاعات معاملات و مالیاتی مودیان ایجاد کرده است. این سامانه به سازمان امور مالیاتی کشور کمک می کند تا اطلاعات معاملاتی مودیان را به صورت شفاف و دقیق دریافت و از فرار مالیاتی جلوگیری کند. قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی، در سال ۱۳۹۸ به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید. مشمولین این قانون موظف به انجام سلسله کارهای مشخصی هستند و در صورت عدم تابعیت از هر بخش، سازمان امور مالیاتی کشور جرایمی را برای آن ها در نظر گرفته است. اکنون قصد داریم درباره جرایم سامانه مودیان مالیاتی و پایانه های فروشگاهی و شرایط بخشودگی این جرام اطلاعاتی را به شما ارائه دهیم.
در عصر گذار از نظام مالیاتی سنتی به ساختار هوشمند، انقلاب دیجیتال در سازمان امور مالیاتی ایران تنها یک تغییر رویه ساده نیست، بلکه بازمهندسی کامل روابط حقوقی میان حاکمیت و فعالان اقتصادی است . امروزه، شفافیت دیگر یک انتخاب نیست، بلکه الزامی سیستمی است که در آن کوچک ترین خطاهای فنی یا تاخیر در ارسال صورتحساب ها می تواند به جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی و بهم ریختگی در محاسبات نرم افزار حسابداری کسب و کارها منجر شود که گاه از کل سود عملیاتی یک واحد تجاری فراتر میرود. مفهوم جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی به مجموعه ای از تنبیهات مالی و محرومیت های حقوقی اطلاق می شود که در ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی برای مودیان خاطی پیش بینی شده است . برخلاف نظام های قدیمی که جرایم غالباً مبالغ ثابتی بودند، در این ساختار هوشمند، جریمه ها به صورت «درصدی از فروش» محاسبه می شوند تا بازدارندگی حداکثری ایجاد کنند. علت اصلی این رویکرد سخت گیرانه، لزوم انطباق کامل با حافظه مالیاتی و جلوگیری از کتمان درآمد است؛ چرا که هر ریال تراکنش خارج از سامانه، به معنای نادیده گرفتن حاکمیت داده ها در نظام مالیاتی جدید تلقی می شود.
یکی از شایع ترین جرایم در سامانه مودیان، سوءاستفاده از اطلاعات کاربران است. برخی افراد با ارسال ایمیل های جعلی یا ارسال پیام های متنی فیشینگ، سعی دارند اطلاعات کاربران را به دست آورند و از آن ها در تقلب های بانکی استفاده کنند. برای پیشگیری از این جرم، حتما باید از وب سایت رسمی سامانه مودیان برای ورود به حساب خود استفاده کرد و اطلاعات حساب کاربری خود را به هیچ کس ندهید.
مطابق این قانون، کلیه صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موضوع فصل های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶، مشمول این قانون هستند. به عبارت دیگر، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت تجاری، تولیدی، خدماتی، وارداتی یا صادراتی دارند، مشمول این قانون می شوند. مطابق این قانون، مودیان موظف هستند در مهلت های مقرر، نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام کنند. همچنین، مودیان باید اطلاعات معاملات خود را به صورت دقیق و کامل در سامانه مودیان ثبت کنند. وظایف مشمولان این قانون به صورت زیر می باشد.
اولین مورد از جرایم مالیاتی سامانه مودیان، مربوط به عدم ثبت و ایجاد حساب کاربری در سامانه مودیان مالیاتی است. در صورت عدم توجه به فراخوان سامانه مودیان و ثبت نام نکردن در این سامانه، افراد مشمول جریمه خواهند شد. میزان جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان یا عدم استفاده از پایانه های فروشگاهی، حافظه مالیاتی، شناسه یکتای مالیاتی و استفاده از حافظه مالیاتی سایر مودیان یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، پرداخت ۱۰ درصد از درآمد یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) به سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته می شود. اگر 10 درصد از درآمد فرد بیشتر از بیست میلیون ریال باشد باید همان مبلغ بیشتر به عنوان جریمه پرداخت شود. معمولا در اکثر موارد متخلفان مجبور می شوند تا 10 درصد از درآمد خود را به عنوان جریمه پرداخت نمایند. همچنین متخلفان مالیاتی از بخشودگی ها، مشوق ها، تخفیفات و امکان تقسیط مالیات بی بهره می گردند و در سابقه مالیاتی ایشان تاثیر منفی می گذارد. علاوه بر جریمه ۱۰ درصدی نسبت به مبلغ درآمد، محرومیت از مشوق های قانونی از جمله نرخ صفر مالیاتی برای واحدهای دارای مجوز مربوطه و عدم بهره مندی از مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم نیز باید در نظر داشت.
در قانون مربوط به جرائم مالیاتی سامانه مودیان مالیاتی تایید نکردن فاکتور در سامانه مودیان نیز جریمه به دنبال خواهد داشت. طبق قانون سامانه مودیان، جریمه تایید نکردن فاکتور در کارپوشه به میزان 10 درصد مبلغ فاکتور یا بیست میلیون ریال (هر کدام بیشتر باشد) به دنبال خواهد داشت.
جریمه عدم اعلام شماره حساب های بانکی تجاری
طبق بند پ ماده ۲۲ قانون جدید سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، عدم اعلام شماره حساب های بانکی واحد تجاری مشمول ۱۰ درصد جریمه یا بیست میلیون ریال هر کدام بیشتر باشد نسبت به عملکرد و فروش انجام شده از طریق آن حساب بانکی خواهد بود. علاوه بر این، افراد خاطی از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی محروم خواهند شد.
طبق بخشنامه سامانه مودیان و قوانین مربوط به جرایم مالیاتی سامانه مودیان، درصورتی که فروشنده یا صاحب واحد تجاری از ارائه صورتحساب چاپی به خریدار خودداری کرده یا اقدام به حذف یا مخدوش کردن صورتحساب کند، مشمول جریمه ای معادل ۲ درصد از مبلغ صورتحساب یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) خواهد شد. پیش از بررسی یا ارائه صورتحساب های خود می توانید نسبت به بررسی سوابق مالی و پرونده مالیاتی من در سامانه my.tax.gov.ir اقدام کنید.
پایانه های فروشگاهی یا دستگاه های کارتخوان نقش اساسی در فرآیند خرید و فروش الکترونیکی دارند. این دستگاه به عنوان یکی از اجزای حیاتی در سامانه مالیاتی کشور شناخته می شوند. مطابق قوانین جرایم سامانه مودیان، در صورت بروز حادثه یا نقص فنی در دستگاه های کارتخوان، صاحبان کسب وکار موظف اند این موضوع را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. عدم اعلام چنین مشکلاتی می تواند موجب ایجاد اختلال در ثبت تراکنش ها و همچنین تبعات قانونی برای کسب وکارها شود. بر اساس ماده ۲۳ قانون پایانه های فروشگاهی، در صورتی که مودیان از بروز حادثه یا نقص فنی در دستگاه های کارتخوان خود آگاه باشند ولی آن را به موقع به سازمان اعلام نکنند، ممکن است مشمول جریمه ای معادل ۵ درصد از مبلغ معاملات ثبت نشده در آن بازه زمانی شوند. این جریمه به منظور تشویق مودیان به رعایت مسئولیت های خود و جلوگیری از سوءاستفاده های مالیاتی است. علاوه بر این، عدم اطلاع رسانی در خصوص نقص فنی می تواند موجب ایجاد مشکلات جدی تر در روند رسیدگی های مالیاتی و گسترش نظارت های بیشتر بر روی کسب وکارها شود.
باید هشدار داد که تبعات جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی تنها به پرداخت پول ختم نمی شود. سازمان امور مالیاتی ابزارهای مقتدرانه ای برای تنبیه مودیان متخلف در نظر گرفته است:
طبق تبصره 2 ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، فصل پنجم ذکر شده است: سازمان امور مالیاتی اجازه ندارد بیشتر از 50% جریمه های موضوع ماده 22 را منوط به ماده 191 مورد بخشودگی واقع کند. متن ماده 191 قانون مالیات های مستقیم عبارت است از: تمام یا قسمتی از جرایم مقرر در این قانون بنا به درخواست مؤدی با توجه به دلایل ابرازی مبنی بر خارج از اختیار بودن عدم انجام تکالیف مقرر و با درنظرگرفتن سوابق مالیاتی و خوش حسابی مودی به تشخیص و موافقت سازمان امور مالیاتی کشور، قابل بخشوده شدن است. با توجه به اهمیت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان طبق آخرین بخشنامه بخشودگی جرائم (لینک مرتبط) به شماره د/200/313 به تاریخ 1402/01/07 جناب آقای داوود منظور قید کرده است. مؤدیانی که بر اساس فراخوان های انجام شده نسبت به صدور صورت حساب های الکترونیکی اقدام ننمایند، مشمول تفویض اختیار در خصوص بخشودگی جرایم مالیاتی نخواهند شد.
طبق ماده 17 (فصل چهارم، تشویق ها و تسهیلات) سازمان امور مالیاتی موظف است تا 5 سال اول بعد از استقرار سامانه مودیان، سالیانه 24 میلیون تومان (به ازای هر فصل 6 میلیون تومان) به عنوان اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و در صورت عدم مشمولیت ارزش افزوده به عنوان پیش پرداخت مالیات عملکرد همان سال مؤدیان در نظر بگیرد. از طرفی طبق ماده 18 همین قانون برای مصرف کنندگان نهایی نیز در صورت استفاده از پایانه های فروشگاهی، از هر ده صورتحساب صادر شده توسط پایانه های فروشگاهی، یک مورد را به قید قرعه انتخاب کند و دو برابر مالیات بر ارزش افزوده ی پرداخت شده را به حساب خریدار عودت نماید.
طبق متن مقاله، جریمه عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان یا عدم استفاده از پایانه‌های فروشگاهی، معادل ۱۰ درصد درآمد یا ۲۰ میلیون ریال (۲ میلیون تومان)، هرکدام که بیشتر باشد، در نظر گرفته شده است. این تخلف می‌تواند باعث محرومیت از برخی معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی نیز شود.
بله، طبق توضیحات مقاله، تمام یا بخشی از جرایم مالیاتی با درخواست مودی و با توجه به دلایل ارائه‌شده، سوابق مالیاتی و خوش‌حسابی او، با موافقت سازمان امور مالیاتی قابل بخشودگی است. البته بخشودگی تابع شرایط و محدودیت‌های قانونی است.
در مقاله توضیح داده شده که عدم انجام تکالیف مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی می‌تواند مشمول جرایم مالیاتی شود. همچنین طبق متن مقاله، برای برخی تخلفات مرتبط با سامانه مودیان، جریمه ۱۰ درصد مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام بیشتر باشد، پیش‌بینی شده است.
طبق مقاله، اعلام نکردن شماره حساب‌های بانکی تجاری می‌تواند موجب جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد فروش انجام‌شده از طریق حساب یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام بیشتر باشد، شود. همچنین ممکن است مودی از برخی معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی همان سال محروم شود.
خیر. بر اساس مقاله، تخلفات مالیاتی ممکن است علاوه بر جریمه نقدی، موجب محرومیت از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی شوند. در برخی شرایط، تکرار تخلف یا ارتکاب تخلفات جدی‌تر می‌تواند پیامدهایی مانند پیگیری برای ابطال مجوز کسب یا مجازات‌های قانونی دیگر نیز داشته باشد.
سامانه مودیان مالیاتی و قانون پایانه فروشگاهی با هدف شفاف سازی و افزایش دقت محاسبه مالیات کسب و کارها به وجود آمده است. به این ترتیب شما به عنوان مودی با ثبت اطلاعات در سامانه مودیان، نیاز به اجرای برخی تکالیف مالیاتی از جمله ارسال صورت معاملات فصلی و یا ارائه دفاتر و اسناد و مدارک برای مالیات بر ارزش افزوده نخواهید داشت. همچنین می توانید از تسهیلات نقدی سازمان مالیاتی نیز بهره مند شوید.
برای پیشگیری از هرگونه سوء استفاده و جرائم ممکن، بهتر است همیشه از روش های پرداخت الکترونیکی مورد اعتماد استفاده کنید و از دقت خود در انجام تراکنش های پولی اطمینان حاصل کنید. همچنین، باید از انتخاب پسورد های قوی و با پیچیدگی بالا و همچنین از روش های احراز هویت دوفازی و استفاده از کدهای OTP نیز استفاده کرد تا در مقابل هرگونه تقلب و نفوذ به حساب کاربری خود محافظت شوید.
نرم‌افزار حسابداری تدبیر با قابلیت‌های جامع، راه‌حلی ایده‌آل برای مدیریت مالی کسب‌وکارهاست و تیم فروش ما شما را در انتخاب بهترین نسخه همراهی می‌کند.
پشتیبانی سریع و حرفه‌ای تدبیر، پاسخگوی تمام سوالات و مشکلات شماست. تیم پشتیبانی ما همواره آماده خدمت‌رسانی با بالاترین کیفیت می‌باشد.
نرم‌افزار حسابداری تدبیر با به‌روزترین فناوری‌ها، امنیت و دقت بالایی در مدیریت مالی ارائه می‌دهد.
با دوره‌های آموزشی تدبیر، به‌راحتی از تمام امکانات نرم‌افزار بهره‌مند شوید.
